1.Épnhân viên đi làm ngày lễ, bị phạt thế nào?
Đó là một trong những nội dung đángchú ý tại Nghị định 28/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính lĩnh vựclao động, bảo hiểm xã hội, đưa người lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoàitheo hợp đồng. Nghị định này có hiệu lực từ 15/4/2020.
Cụ thể, khoản 2 Điều 17 Nghị định28/2020/NĐ-CP nêu rõ: Phạt tiền từ 10 - 20 triệu đồng đối với người sử dụng laođộng có hành vi vi phạm quy định của pháp luật về nghỉ hàng tuần, nghỉ hàng nămhoặc nghỉ lễ, tết.
Theo đó, từ ngày 15/4/2020, khi Nghịđịnh 28 chính thức có hiệu lực, nếu vi phạm quy định về ngày nghỉ lễ (không chongày nghỉ hoặc không trả, trả không đủ tiền lương nếu có làm việc... ) với dùchỉ từ 1 người lao động trở lên thì doanh nghiệp đã bị phạt tiền từ 10-20 triệuđồng. Mức phạt này cao gấp 20 lần so với quy định trước đó.
Trước đây, theo quy định của khoản 2Điều 14 Nghị định 95/2013/NĐ-CP, nếu vi phạm với 1 người lao động, doanh nghiệpchỉ bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1 triệu đồng. Còn nếu vi phạm với 301người lao động trở lên, mức phạt tối đa cũng chỉ 15 triệu đồng.
Như vậy, Nghị định 28/2020/NĐ-CP đãnâng mức phạt với hành vi vi phạm này lên nhiều lần so với trước đây.
Trong khi đó, theo quy định tạikhoản 1 Điều 115 Bộ luật Lao động 2012, người lao động được nghỉ làm và hưởngnguyên lương trong những ngày lễ, tết, như: Ngày Chiến thắng (30/4 dương lịch)được nghỉ 1 ngày; Ngày Quốc tế lao động (1/5 dương lịch) được nghỉ 1 ngày.
Năm nay, ngày 30/4 và 1/5 rơi vàothứ Năm và thứ Sáu nên người lao động sẽ được nghỉ làm trong 2 ngày này. Đối vớinhững doanh nghiệp áp dụng lịch nghỉ hàng tuần vào thứ Bảy và Chủ nhật thìngười lao động sẽ được nghỉ 4 ngày liên tiếp, từ ngày 30/4 đến hết ngày 3/5.
Trường hợp do yêu cầu công việc đểđáp ứng sản xuất kinh doanh, nếu doanh nghiệp bố trí người lao động đi làm vàongày này thì phải trả tiền lương làm thêm giờ cho người lao động.
Theo Điều 97 Bộ luật Lao động 2012,người lao động làm thêm giờ vào ngày nghỉ lễ được trả lương tính theo đơn giátiền lương hoặc tiền lương theo công việc đang làm ít nhất bằng 300%, chưa kểtiền lương ngày lễ.
Vì vậy, nếu đi làm vào dịp nghỉ lễ,tổng tiền lương mà người lao động nhận được ít nhất bằng 400% tiền lương củangày làm việc bình thường.
2.Mức phạt khi không nộp thuế thu nhập cá nhân 2021
Từ ngày 05/12/2020, Nghị định125/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành sẽ tăng mức phạt khi không nộp thuế thunhập cá nhân nên người nộp thuế cần nộp trước hoặc đúng thời hạn.
Quy định mới không chỉ tăng mức phạtđối với hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân mà còntăng tiền chậm nộp đối với hành vi không nộp thuế vào ngân sách, cụ thể:
Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ khaithuế TNCN
* Mức phạt cũ (áp dụng trước ngày05/12/2020)
Mức phạt Thời gian chậm
Không có tình tiết tăng nặng hoặcgiảm nhẹ
Có tình tiết giảm nhẹ - tăng nặng
Phạt cảnh cáo (có tình tiết giảmnhẹ) - Từ 01 - 05 ngày
700.000 đồng 400.000 đồng - 01 triệuđồng Từ 01 - 10 ngày
1,4 triệu đồng 800.000 đồng - 02triệu đồng Từ trên 10 - 20 ngày
2,1 triệu đồng 1,2 - 03 triệu đồngTừ trên 20 - 30 ngày
2,8 triệu đồng 1,6 - 04 triệu đồngTừ trên 30 - 40 ngày
3,5 triệu đồng 02 - 05 triệu đồng Từtrên 40 - 90 ngày
Căn cứ: Điều 9 Thông tư166/2013/TT-BTC
* Mức phạt hiện hành (áp dụng từngày 05/12/2020)
Căn cứ pháp lý Hành vi vi phạm Hìnhthức xử phạt chính Xử phạt bổ sung
Khoản 1 Điều 13 Nghị định125/2020/NĐ-CP
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ
Cảnh cáo Buộc nộp đủ số tiền chậmnộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khaithuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế
Khoản 2 Điều 13 Nghị định125/2020/NĐ-CP Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừtrường hợp trên Từ 02 - 05 triệu đồng
Khoản 3 Điều 13 Nghị định125/2020/NĐ-CP Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngàyTừ 05 - 08 triệu đồng
Khoản 4 Điều 13 Nghị định125/2020/NĐ-CP - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạnquy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưngkhông phát sinh số thuế phải nộp (*)
- Không nộp các phụ lục theo quyđịnh về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơquyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (**) Từ 08 - 15 triệu đồng Buộc nộp đủ sốtiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộphồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế
Trường hợp (*) và (**) phải nộp hồsơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế
Khoản 5 Điều 13 Nghị định125/2020/NĐ-CP Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạnnộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủsố tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuếcông bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quanthuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt nếuáp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thìsố tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộptrên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp 11.5 triệu đồng. Từ 15 - 25 triệu đồngBuộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộpthuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế
Tăng tiền chậm nộp tiền phạt lên0,05%/ngày
Khoản 1 Điều 42 Nghị định125/2020/NĐ-CP quy định tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế nhưsau:
“a) Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiềnphạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạttheo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.
b) Số ngày chậm nộp tiền phạt baogồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếpngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhânnộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước”.
Như vậy, thay vì tính theo mức0,03%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp như trước đây thì hiện nay áp dụngmức 0,05%/ngày (áp dụng từ ngày 05/12/2020).
Kết luận: Quy định mới đã tăng mứcphạt khi không nộp thuế thu nhập cá nhân nên người nộp thuế cần phải nộp hồ sơkhai thuế tháng hoặc quý, hồ sơ quyết toán năm và nộp thuế vào ngân sách theođúng thời hạn.
3.Không quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
Không quyết toán thuế TNCN có bịphạt không? – Đối với người lao động, cơ quan chi trả thu nhập sẽ tạm trừ tiềnthuế hàng tháng đến cuối năm sẽ quyết toán lại. Tuy nhiên, có những người cóthu nhập từ nhiều nơi do đó có những khoản thu nhập thêm…..Một số người có thểphải đóng thêm số thuế đã tạm tính hàng tháng…
Trên thực tế khi quyết toán thuếTNCN có 3 trường hợp. Nếu thu nhập của cá nhân ổn định một nơi thì cơ quan chitrả thu nhập sẽ tự quyết toán hộ những người làm việc trong doanh nghiệp hoặcđơn vị của mình. Trường hợp ấy thường thường cũng không trừ thêm là mấy bởihàng tháng họ đã tạm trừ rồi. Nhưng nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi khácnên có khoản thu nhập thêm: Nếu khoản thu nhập thêm này bình quân một thángdưới 10 triệu đồng và nơi làm thêm đã trừ 10% thuế rồi thì không cần phải quyếttoán thêm nữa, ngược lại nếu trên 10 triệu đồng thì cá nhân phải tự quyết toánthuế bổ sung.
Theo quy định của Luật Thuế Thu nhậpcá nhân và Luật Quản lý thuế, thì người nộp thuế thuộc diện phải quyết toánthuế TNCN có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN trong vòng 90 ngày kể từngày kết thúc năm dương lịch.
1. Trường hợp tổ chức, cá nhân chitrả thu nhập khai quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân thuộc diện chịuthuế TNCN: Nếu doanh nghiệp không nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm hoặc nộpchậm hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì sẽ bị phạt theo quy định tại Điều 9,Thông tư 166/2013/TT-BTC như sau:
+ Doanh nghiệp không nộp hồ sơ khaithuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp thì phạt tiền 3.500.000 đồng, nếucó tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồnghoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng.
+ Phạt tiền 1 lần tính trên số thuếtrốn, số thuế gian lận khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuếphải nộp nếu vi phạm lần đầu hoặc vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiếtgiảm nhẹ.
+ Phạt tiền 1,5 lần tính trên sốthuế trốn khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp nếu viphạm lần đầu, có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ hai, có một tình tiếtgiảm nhẹ.
+ Phạt tiền 2 lần tính trên số thuếtrốn khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp nếu vi phạmlần thứ hai mà không có tình tiết giảm nhẹ hoặc vi phạm lần thứ ba và có mộttình tiết giảm nhẹ.
+ Phạt tiền 2,5 lần tính trên sốthuế trốn khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp nếu viphạm lần thứ hai mà có một tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ ba mà khôngcó tình tiết giảm nhẹ.
+ Phạt tiền 3 lần tính trên số tiềnthuế trốn khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp nếu viphạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên hoặc vi phạm lần thứba có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm từ lần thứ tư trở đi.
2. Trường hợp cá nhân tự kê khaiquyết toán thuế:
Theo Công văn số 801/TCT- TNCN củaTổng cục Thuế thì cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có tráchnhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộpthừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo. Nếu cá nhânkhông thực hiện quyết toán thuế thì:
+ Đối với cá nhân phát sinh thuếphải nộp mà không nộp hồ sơ quyết toán thuế thì mức phạt sẽ được quy định bẳng½ mức phạt của tổ chức.
+ Đối với cá nhân có số thuế nộpthừa nếu không nộp hồ sơ quyết toán thuế thì không được hoàn thuế hoặc bù trừvào kỳ sau.
+ Đối với cá nhân muốn hoàn thuế màchậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thì không áp dụng phạt vi phạm hành chínhđối với khai thuế quá thời hạn
– Giảm trừ bản thân và người phụthuộc: Giảm trừ bản thân 9.000.000 đồng/tháng; người phụ thuộc là 3.600.000đồng/tháng.
– Người lao động ký hợp đồng thời vụdưới 3 tháng khi doanh nghiệp chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng (lần) thì khôngphải khấu trừ thuế TNCN. Chi trả từ 2 triệu đồng/tháng (lần) trở lên thì khấutrừ 10% thuế TNCN (Nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì làm cam kết 02theo TT92/2015/TT-BTC nếu như ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 108tr vàcó MST cá nhân tại thời điểm cam kết).
Luật sư Trần Minh Hùng chuyên giatư vấn luật trên kênh HTV, VTV, THVL1, ANTV, SCTV1...
Chúng tôilà hãng luật tổng hợp nhiều đội ngũ luật sư giỏi, luật gia, thạc sỹ, chuyênviên, cộng tác viên có trình độ cao, năng lực chuyên môn cao, có kinh nghiệm,kiến thức hiểu biết rộng, kỹ năng tư vấn chuyên nghiệp, đặc biệt có trách nhiệmvà đạo đức trong nghề nghiệp. Chúng tôi quan niệm Luật sư là nghề cao quý-cao quý vì nghề luật sư là nghề tìm công bằng và công lý cho xã hội. Luật sưbảo vệ cho những nạn nhân, tội phạm, và những người bị oan sai. Nghề luật sư lànghề rất nguy hiểm và khó khăn dù bào chữa, bảo vệ cho bất kỳ ai thì luật sưluôn gặp nguy hiểm vì sự thù hằn của bên đối lập. Do vậy để làm được luật sưthì phải có tâm, có đạo đức, có tài năng và phải đam mê nghề nghiệp, yêu nghề,chấp nhận có khăn, hy sinh và chấp nhận nguy hiểm. Nếu sợ nguy hiểm, sợ ảnhhưởng đến công việc, cuộc sống của mình và gia đình thì rất khó hành nghề luậtsư đúng nghĩa. Niềm vui của luật sư là khi giải oan được cho thân chủ, giúpđược cho thân chủ, đem lại công bằng, công lý cho thân chủ nhằm góp phần đemlại công bằng cho xã hội.
Luậtsư Trần Minh Hùng Trưởng văn phòng Luật sư Gia Đình- Luật sư sáng lập luật sưGia Đình có nhiều năm kinh nghiệm tranh tụng, tư vấn được rất nhiều hãng truyềnthông tin tưởng với nhiều năm và thường xuyên cố vấn pháp lý, tư vấn pháp luậttrên các Kênh truyền hình uy tín như: Đài Truyền hình TPHCM(HTV), Đài truyền hình Việt Nam (VTV), Đài truyền hình Vĩnh Long,Truyền hình Công an ANTV, SCTV, THQH, Tư vấn luật trên Đài tiếng nói Việt Nam,Đài truyền hình cáp VTC, Đài VOV Giao Thông, Đài tiếng nói Việt Nam, Đài phátthanh Kiên Giang, Truyền hình Quốc Hội, Báo Pháp luật TPHCM, Báo tuổitrẻ đời sống, Báo đời sống và pháp luật, Báo Dân trí, Báo Vnxpress, Báo công annhân dân và các hãng báo chí trên cả nước... là luật sư được Trường Đại họcluật TP.HCM mời làm giám khảo cho nhiều cuộc thi Phiên tòa giả định cấp trườngĐHL, Cấp Quốc Gia, học thuật với trường Cảnh sát nhân dân, Nhiều trường đại họcuy tín và chuyên gia pháp luật cho các hãng truyền thông uy tín. Là Luậtsư bào chữa, tư vấn cho nhiều vụ án đỉnh điểm, quan trọng nổi tiếngtrên cả nước được báo chí đưa tin, người dân quan tâm như vụ đại án Ngân hàngNavibank liên quan Huyền Như và Viettinbank, Vụ cướp 35 tỷ Long Thành - Dầugiây, Chống thi hành công vụ mùa Covid, các vụ Giết Người, Hiếp dâm, Dâm ô, LừaĐảo, gây thương tích, tham ô, cố ý làm trái... và các vụ án khác về dân sự,kinh tế, thừa kế, đất đai, lao động, hành chính, doanh nghiệp.… luôn mang lạiniềm tin cho khách hàng cũng như sự đóng góp tích cực sự công bằng, đi tìm cônglý không biết mệt mỏi cho xã hội của luật sư chúng tôi.
Chúng tôicùng tư vấn luật và cố vấn pháp lý cho nhiều doanh nghiệp trong và ngoài nướcrất lâu năm.
Trân trọngcảm ơn!.